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美年健康:财务管理制度(2024年1月修订)

泰然健康网
2025-05-07 18:04

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公告日期：2024-01-08

美年大健康产业控股股份有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为适应市场经济发展的需要，规范美年大健康产业控股股份有限公司（以
下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护公司及相关方的合法权益，制定本制度。

第二条本制度根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、
《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律、法规的规定，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。

第三条公司财务管理的目标是充分发挥公司整体优势，优化资源配置，防范财务
风险，真实、完整地反映财务状况、经营成果和现金流量，保证资产安全、完整，实现股东价值最大化。

第四条本制度适用于公司及下属控股子公司；各控股子公司可根据本制度，结合
自身实际情况制定实施细则。

第二章财务管理体系

第五条公司股东大会、董事会依据《公司章程》规定的职责权限，负责审议批准
或实施财务管理与会计核算工作中的有关重大事项。公司监事会依据《公司法》等法律法规及《公司章程》对财务会计工作进行监督。

第六条公司财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，财务管理体系中各层级、
各岗位必须严格执行岗位责任制，坚守职业道德，按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。

（一）公司财务总监为公司主管会计工作负责人，负责和组织公司各项财务管理工作。

（二）公司设财务部，财务部在财务总监的领导下开展工作，协助公司财务总监完成财务工作职责。具体负责会计核算、预算管理、资金管理、财务分析等事项。

第七条公司财务部应按照财务岗位职责进行分工，明确各岗位的具体分工及职责
范围，执行内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则，关键岗位轮岗原则等，确保各项经济活动相互制衡、相互协调。

第八条财务会计人员应具有良好的道德品行，以及与所任岗位相称的专业知识和
工作经验，依法从事财务工作。

第九条财务会计人员须按照国家有关法律法规和公司财务制度规定的程序、要求
进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。未经批准不得随意修改、删除会计信息。

第十条财务会计人员应当熟悉公司生产经营和财务管理情况，严格执行公司会计
政策和会计核算管理办法规定，准确核算公司的经济业务。

第十一条财务会计人员应对所获得的公司财务信息保守秘密。除法定义务和获得
授权或批准外，任何人不得对外提供或泄露公司的商业和财务秘密。

第十二条财务会计人员因工作转岗、调动或离职，须履行工作交接程序。移交交
接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印鉴、实物及未了事项等。办理交接手续时，须有监交人进行监交。

第三章主要会计政策

第十三条会计制度及会计期间：公司执行《企业会计准则》。以公历 1 月 1 日起
至 12 月 31 日止为一个会计年度。

第十四条记账本位币：以人民币为记账本位币。

第十五条记账基础和会计计量属性

以权责发生制为记账基础。一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量时，可以采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值对会计要素进行计量。

第十六条现金等价物的确定标准

公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。

第十七条外币业务的核算方法

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。外
币货币性项目采用期末即期汇率折算产生的汇兑差额，除根据借款费用核算方法应予资本化外，计入当期损益。

第十八条存货核算方法

本公司存货主要包括试剂、耗材以及低值易耗品等。存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法计价。存货的数量盘存方法采用永续盘存制。

第十九条长期股权投资的核算方法

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价……
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